De rechter geeft de Belastingdienst gelijk. Het gaat om de objectieve kenmerken van het jacquet zelf, niet om het subjectieve gebruik door de predikant. Volgens de rechtbank kan men een jacquet best tijdens andere gelegenheden dragen, zoals bij huwelijksfeesten, begrafenissen en andere formele gebeurtenissen. Daarmee staat vast dat het jacquet geen (aftrekbare) werkkleding is.

Tip: Voor artiesten, beroepssporters en presentatoren zijn extra kosten van op hun beroep betrekking hebbende kleding, die ook daarbuiten gedragen kan worden, wel aftrekbaar.

De zaak wordt uitgeprocedeerd tot het Hof van Justitie van de Europese Unie. Conclusie is dat de kozijnenfabriek inderdaad over 13 jaar vakantiegeld moet uitbetalen aan de timmerman. De uitspraak kan in de hele EU leiden tot claims van zzp-ers die als schijnzelfstandige werken.

Let op: De onzekerheid rond werken met zzp-ers wordt er met deze uitspraak niet beter op. Bovendien werd onlangs bekend dat het nog zeker tot 2020 duurt voordat de kabinetsplannen met een oplossing voor zzp-ers in werking treden.

De overheidsinstantie Justis screent personen die een VOG aanvragen en geeft de VOG af. De kandidaat krijgt in ieder geval een VOG als hij geen strafbaar feit heeft gepleegd dat relevant is voor de betreffende functie. Die afweging maakt Justis. Een reactie op een aanvraag kan twee tot acht weken duren.

Tip: Justis heeft onlangs de campagne Wat de VOG? gelanceerd om met name bij jongeren angst voor het aanvragen van een VOG weg te nemen.

Voor auto’s ouder dan 15 jaar wordt de bijtelling berekend over de actuele waarde van de auto in het economische verkeer. Die waarde ligt meestal erg laag. Wel geldt een bijtellingspercentage van 35%. Maar 35% van weinig, blijft weinig.

Tip: Een lage bijtelling bereikt u niet alleen door volledig elektrisch te gaan rijden. Ook een mooie youngtimer van voor november 2002 biedt fiscaal voordeel. 

Als u flinke uitgaven voor persoonlijke doeleinden wilt gaan doen, doe dat dan nog in 2017 in plaats van in 2018.

Een openstaande belastingaanslag telt niet mee als schuld in Box 3. Betaal deze dus nog in 2017.

Hebt u een BV? Leen geld uit aan de BV. Daarmee verschuift u vermogen van Box 3 naar Box 1. De rente is dan weliswaar belast in Box 1, maar dat kan in uw situatie toch voordeliger zijn. U kunt ook geld als kapitaal storten in de BV. Dan ontvangt u in Box 1 geen belaste rente. U kunt het kapitaal  echter alleen via de notaris weer verlagen.

Doe eventuele schenkingen nog in 2017. Voor schenkingen aan de kinderen gelden jaarlijkse vrijstellingen van schenkingsrecht. Daarnaast zijn er onder voorwaarden eenmalige verhoogde vrijstellingen. Eventueel kunt u schenkingen op papier, ook wel schuldigerkenningen uit vrijgevigheid, doen. Daarbij is onder meer van belang dat u jaarlijks 6% rente betaalt. Zo voorkomt u dat te zijner tijd toch erfbelasting over de schenking moet worden voldaan.

Hebt u substantieel vermogen in Box 3, dan kan een open fonds voor gemene rekening u belastingbesparing opleveren. Het is vrijgesteld van belasting in Box 3. Wel zit u vast aan vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting in Box 2. In veel gevallen leidt deze combinatie tot een lagere heffing.

Tip: Neem snel contact op met uw adviseur. De bovenstaande tips zijn summier omschreven. Uw adviseur kan u informeren over wettelijke voorwaarden, uw concrete voordeel berekenen en u helpen bij de uitwerking.

Voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet u ten minste € 2.300 investeren. Een bedrijfsmiddel met een investeringsbedrag van minder dan € 450 telt niet mee. De maximale aftrekpost is € 15.734. Die bereikt u bij een investeringsvolume van € 56.192. Sommige bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten, zoals grond, goodwill en personenauto’s.

Energie-investeringsaftrek geldt voor bepaalde energiezuinige investeringen. De aftrek bedraagt 55 procent van het investeringsbedrag. Milieu-investeringsaftrek geldt voor milieuvriendelijke investeringen. De aftrek is, afhankelijk van het bedrijfsmiddel, 13,5 procent, 27 procent of 36 procent. Een voorbeeld is de elektrische auto.

Tip: Neem snel contact op met uw adviseur over de optimale fiscale planning van uw investeringen.

De rechtbank kijkt wat nuchterder naar de zaak dan de Belastingdienst. Mevrouw had eerder een kledingzaak gehad en had dus de ervaring en kunde om van haar activiteiten een succes te maken. Mede daaruit kan worden geconcludeerd dat er objectief gezien voordeel te verwachten was van de onderneming. Dan doet het er niet toe dat de onderneming door omstandigheden uiteindelijk niet van de grond is gekomen. De kosten zijn gewoon aftrekbaar.

Tip: Een onderneming starten begint met plannen maken, daarna gaat u kosten maken. Fiscaal zijn deze kosten aftrekbaar als de onderneming objectief gezien kansrijk is, ook al komt deze uiteindelijk niet van de grond.

Volgens het gerechtshof is voor aftrek vereist dat u concrete medische klachten hebt en dat de scan is gedaan om de oorzaak van die klachten te achterhalen. In dit geval vormde de total body scan echter een algemene preventieve maatregel. De scan kan daarom niet als behandeling wegens ziekte worden aangemerkt. De kosten zijn voor de inkomstenbelasting niet aftrekbaar.

Tip: Laat uw werkgever (of uw BV) de kosten betalen of vergoeden in het kader van preventiebeleid. Dat is bij u onbelast en voor uw werkgever (uw BV) aftrekbaar.

Volgens de rechtbank delen alle chauffeurs in de winst en het verlies van de vennootschap. De beloning van de chauffeur is wel in hoge mate gekoppeld aan zijn of haar winstbijdrage, maar dat betekent niet dat er sprake is van een dienstbetrekking. Deze wijze van winstverdeling is bij een VOF niet ongebruikelijk en heeft niet tot gevolg dat er daardoor geen VOF zou bestaan.

Bovendien delen de chauffeurs in het eventuele verlies van de VOF. En ze zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van de VOF. Zij lopen dus daadwerkelijk ondernemersrisico. Dat is onverenigbaar met arbeid die wordt verricht in dienstverband. Conclusie: de chauffeurs delen als vennoten in de resultaten van de VOF. De rechtbank vernietigt alle naheffingsaanslagen en veroordeelt de Belastingdienst tot vergoeding van de proceskosten.

Tip: Met een goede samenwerkingsovereenkomst waarbij alle deelnemers daadwerkelijk ondernemersrisico lopen, kunt u buiten loondienst werken.

Voor de sector uitzendbedrijven is de premie afhankelijk van de soort activiteit. Bij de vijf andere sectoren is de premie afhankelijk van de duur van elk arbeidscontract. De werkgever betaalt de hoge premie voor werknemers met een contract korter dan een jaar en voor werknemers met een langer contract de lage premie. Het verschil tussen de hoge en lage premie kan oplopen tot ruim 4 procent van het premieloon. Dat is fors. Met langere contracten bespaart u dus premie.

Tip: Volgens het regeerakkoord gaat het kabinet onderzoeken of premiedifferentiatie in de WW ook in andere sectoren vaste contracten aantrekkelijker kan maken.